Artículo B5.5.49. B5.5.49 A efectos de esta Norma, información razonable y sustentable es la que está razonablemente disponible en

B5.5.49 A efectos de esta Norma, información razonable y sustentable es la que está razonablemente disponible en
la fecha de presentación sin esfuerzo o costo desproporcionado, incluida la información sobre sucesos
pasados, condiciones actuales y los pronósticos sobre condiciones económicas futuras. La información que
está disponible a efectos de información financiera se considera que está disponible sin esfuerzo o costo
desproporcionado.
B5.5.50 No se requiere que una entidad incorpore pronósticos de condiciones futuras a lo largo de la vida esperada
completa de un instrumento financiero. El grado de juicio que se requiere para estimar las pérdidas
crediticias esperadas estimadas depende de la disponibilidad de información detallada. A medida que se
incrementa el horizonte del pronóstico, la disponibilidad de información detallada disminuye y el grado de
juicio requerido para estimar las pérdidas crediticias esperadas se incrementa. La estimación de las pérdidas
crediticias esperadas no requiere una estimación detallada para periodos que están alejadas en el futuro—
para estos periodos, una entidad puede extrapolar proyecciones de la información detallada disponible.
B5.5.51 Una entidad no necesita llevar a cabo una búsqueda exhaustiva de información, sino que considerará toda la
información razonable y sustentable que esté disponible sin esfuerzo o costo desproporcionado y que sea
relevante para estimar las pérdidas crediticias esperadas, incluido el efecto de los pagos anticipados
esperados. La información utilizada incluirá factores que son específicos para el prestatario, las condiciones
económicas generales y una evaluación de la dirección pronosticada y la actual de las condiciones en la
fecha de presentación. Una entidad puede utilizar varias fuentes de información, que pueden ser internas
(específicas de la entidad) y externas. Las fuentes de información disponibles incluyen la experiencia de
pérdidas crediticias históricas, calificaciones internas, experiencia de pérdidas crediticias de otras entidades,
y calificaciones, informes y estadísticas externas. Las entidades que no tienen fuentes, o son insuficientes,
de información específica de la entidad, pueden utilizar experiencia de grupos similares para el instrumento
financiero comparable (o grupo se instrumentos financieros).
B5.5.52 La información histórica es un sostén o base importante desde la cual medir las pérdidas crediticias
esperadas. Sin embargo, una entidad ajustará la información histórica, tal como la experiencia de pérdidas
crediticias, sobre la base de la información observable actual para reflejar los efectos de las condiciones
actuales y su pronóstico de condiciones futuras que no afecten al periodo sobre el cual se basa la
información histórica, y eliminar los efectos de las condiciones en el periodo histórico que no son relevantes
para los flujos de efectivo contractuales futuros. En algunos casos, la mejor información razonable y
sustentable podría ser información histórica no ajustada, dependiendo de la naturaleza de la información
histórica y de cuándo se calculó, comparada con las circunstancias en la fecha de presentación y las
características del instrumento financiero que está siendo considerado. Las estimaciones de los cambios en
las pérdidas crediticias esperadas deberían reflejar y ser congruentes en la dirección con los cambios en la
información observable relacionada de periodo a periodo (tal como cambios en las tasas de desempleo,
precios de los inmuebles, precios de las materias primas cotizadas, estatus de los pagos u otros factores que
son indicativos de la existencia de pérdidas crediticias esperadas sobre el instrumento financiero, en el
grupo de instrumentos financieros y en la magnitud de esos cambios). Una entidad revisará regularmente la

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 metodología y supuestos utilizados para estimar las pérdidas crediticias esperadas para reducir las
diferencias entre las estimaciones y la experiencia real de pérdidas crediticias esperadas.
B5.5.53 Al utilizar la experiencia sobre pérdidas crediticias históricas en la estimación de las pérdidas crediticias
esperadas, es importante que la información sobre las tasas de pérdidas crediticias históricas se aplique a los
grupos que se han definido, de manera congruente con los grupos para los cuales las tasas de pérdidas
crediticias históricas han sido observadas. Por consiguiente, el método utilizado permitirá que cada grupo de
activos financieros esté asociado con información sobre la experiencia de pérdidas crediticias pasadas en
grupos de activos financieros con similares características de riesgo, así como con información relevante
observable que refleje las condiciones actuales.
B5.5.54 Las pérdidas crediticias esperadas reflejan las expectativas propias de una entidad de pérdidas crediticias.
Sin embargo, al considerar la información razonable y sustentable que esté disponible sin esfuerzo o costo
desproporcionados para estimar las pérdidas crediticias esperadas, una entidad debería considerar la
información del mercado observable sobre el riesgo crediticio del instrumento financiero concreto o
instrumentos financieros similares.

Garantía colateral